阿拉伯联合酋长国为本国公民和外国企业主提供了优惠的税收环境，有助于征收公平的税款，促进经济增长、商业发展和整体繁荣。
这样的税收环境使阿联酋成为全球投资的热门目的地。
其中一项关键法规是增值税制度，该制度于 2018 年实施。本文概述了阿联酋的增值税制度、其优势以及注册流程。
阿联酋有哪些税种？
与许多其他国家相比，阿联酋征收的税种较少。政府不对工资、薪金或个人收入征税，也没有销售税制度。相反，增值税适用于商品和服务。以下是阿联酋主要税种的概述：
- 增值税 (VAT)：增值税税率为 5%，适用于大多数商品和服务，但有一些例外。某些行业（如金融服务和住宅房地产）可免征增值税。
- 消费税：这些税因产品而异，烟草和能量饮料的税率最高可达 100%，碳酸饮料的税率最高可达 50%。
- 企业税：适用于企业利润，税率为 9%。该税不适用于采掘业（石油和天然气）等某些行业。
- 关税：这些关税对某些进口商品征收，大多数产品的税率为 0% 至 5%，烟草和酒精等特殊产品的税率可能更高
- 市政费用：一些酋长国对住宅和商业物业征收市政费用。例如，迪拜对住宅物业征收 5% 的年租金费用，对商业物业征收 10% 的费用。
- 旅游费：这些费用由酒店收取，根据酋长国和住宿类型而有所不同。
阿联酋的增值税制度是怎样的？
增值税是对阿联酋境内销售和购买的大多数商品和服务征收的间接税。其税率通常为 5%，由联邦税务局 (FTA) 管理。以下是该税的主要特点：
- 阿联酋的增值税可以是强制的，也可以是自愿的。每年应税供应超过 375,000 迪拉姆的企业必须进行强制性增值税登记。每年应税供应在 187,500 迪拉姆至 375,000 迪拉姆之间的公司可以自愿进行增值税登记。
- 该税适用于大多数商品和服务，但某些金融服务、教育和医疗保健等零税率供应品以及某些类型的房地产和金融服务等免税商品除外。
- 企业必须向联邦税务局登记，获得税务登记号 (TRN)，并每季度提交定期纳税申报表，详细记录所收和所付的税款。提交纳税申报表后，公司向税务局缴纳所需金额。
- 企业可以退还与应税商业活动相关的采购和运营费用所支付的增值税，但必须提交退税申请以及纳税申报表并提供支持发票和文件。
- 联邦税务局对不遵守法律的公司处以罚款，包括财务罚款。
在阿联酋注册增值税的步骤
无论增值税登记是强制性的还是自愿性的，公司在登记税务时都必须遵循以下步骤：
- 通过访问联邦税务局 (FTA) 官方网站，在联邦税务局 (FTA) 门户网站上创建帐户：[FTA 电子服务] https://eservices.tax.gov.ae 点击“注册”创建一个新账户，并填写电子邮件、密码和联系方式等必需信息。
- 准备所需的文件，例如营业执照副本、企业主或法定代表人的护照和阿联酋身份证副本、注册公司的公司注册证书，以及综合财务文件，包括银行对账单和其他证明收入和支出的文件。
- 将文件上传至您创建的帐户。验证所有输入信息的准确性。
- 审核并批准您的申请后，您将通过电子邮件收到您的税务登记号 (TRN)。请保留该号码以备将来的所有税务交易使用。
如何计算阿联酋的增值税
要在阿联酋计算增值税，无论是购买还是销售，请遵循以下简单步骤。请记住，计算的税额是商品或服务原价的 5%。
在提交纳税申报表时，净税是通过从销售征收的总税额中减去购买支付的总税额来计算的。
以下是在阿联酋买卖商品时计算增值税的步骤，以及提交纳税申报表时如何计算增值税：
- 要在购买时计算增值税，请确定不含增值税的商品或服务价格。然后将价格乘以税率（5%）。此时，税额为商品价格 × 0.05。然后，您可以将税额加到原价中以得出总价。（总价 = 商品价格 + 税额）
例子：
商品价格（不含税）：200迪拉姆。
税额计算：200迪拉姆×0.05=10迪拉姆。
总价：200 迪拉姆 + 10 迪拉姆 = 210 迪拉姆。
- 要计算销售时的增值税，请确定商品或服务的不含增值税的销售价格。然后将销售价格乘以税率（5%）。此处，税额等于销售价格 × 0.05。将税额加到销售价格上即可得出总价。
- 提交纳税申报表时计算净增值税，确定从客户处收取的销售增值税总额以及购买和费用支付的增值税总额。
应缴或应退还的净税额=征收的税额总额-缴纳的税额总额。
阿联酋增值税的经济效益
迪拜的海滩
阿联酋的增值税制度旨在通过为政府提供额外收入、提高税收合规性以及确保商业交易的透明度来支持国民经济，最终实现各方的公平和便利。
此项税收的好处可概括如下：
- 增加政府收入和多样化收入来源：通过摆脱对石油收入的单一依赖，增值税有助于实现政府收入来源多样化。
- 资助公共服务：增值税产生的收入支持惠及所有居民的基本公共服务，包括医疗保健、教育、安全和国防。
- 控制通货膨胀：税收通常有助于调节经济中的流动性，从而降低过度通货膨胀的可能性。
- 提高透明度和问责制：增值税促进商业交易的透明度和问责制，确保商业运营顺利合法。
- 增强归属感和公民意识：公民和居民都觉得自己是金融体系的一部分，为公共服务的资金做出了贡献，从而培养了责任感。
这样，阿联酋的增值税制度在建立多元化和可持续的经济、改善生活水平和提高所提供的服务质量方面发挥着至关重要的作用。
